Kâr ve zararın bir işletmenin muhasebesine yansıması ana işlemlerden biridir, çünkü kârsız faaliyetler şirketin vergi dairesi tarafından yerinde incelemeye tabi tutulmasının nedeni haline gelebilir.
Talimatlar
Aşama 1
Hesap döneminin mali sonucunu bilançoda dağıtılmamış kârlar olarak veya daha doğrusu mali sonuçtan vergiler ve ilgili ödemeler çıkarılarak yansıtın. İşletmenin alınan mali sonucunu 84'üne yazarak yıl sonunda 99 numaralı hesabı kapatın. İlgili kar/zarar tablosunun 190. sayfasındaki döneme ilişkin net kâr/zararı gösterin.
Adım 2
Aşağıdaki formülü kullanarak net geliri hesaplayın: vergi öncesi kar eksi koşullu vergi gideri ve kalıcı vergi borcu. Raporlama dönemi için hesap 68'in borç ve alacakları üzerindeki gelir vergisi tutarını oluşturun. Lütfen hesap 68'deki ("Gelir vergileri") bakiyenin sıfır veya kredi olması gerektiğini unutmayın.
Aşama 3
68 ve 99 hesaplarını hizaya getirmek için ertelenmiş vergi yükümlülükleri arasındaki farkın belirleneceği ek bir hesap girin. Bunu yapmak için, "Ek gelir vergisi" olarak adlandırılan 76 numaralı hesaba bir alt hesap kullanın.
4. Adım
Ertelenmiş borçlarınızdan fazla ertelenmiş vergi varlığınız varsa, bunu borç 99 Kar ve Zarar ve Alacak hesapları girişine kaydedin.
Adım 5
Aşağıdaki hususları da kar ve zarar tablosuna yansıtın: Daimi vergi borcunun tutarı, gelir vergisine ilişkin koşullu gider, raporlama döneminde ortaya çıkan ve koşullu gider / gelirin düzeltilmesine neden olan geçici ve kalıcı farklar. vergi oranlarının bir önceki döneme göre değişiminin nedenleri ile birlikte
6. Adım
Çok sayıda varsa, 97, "Ertelenmiş giderler" hesabına giderlere katılın. Bu durumda, işletmenin doğrudan maliyetleriyle ilgili maliyetleri kademeli olarak yazabilirsiniz. Ayrıca, kayıpların meydana gelmesini haklı çıkarmak ve örneğin ürünlerini satmadaki zorluklar, düşen talep ve daha düşük fiyatlar gibi belirli nedenler belirtmek de gereklidir.
